2 項目背景

 X公司為上海證券交易所主板上市公司，定位于大宗商品采購供應管理及綜合物流服務商，所從事的主要業(yè)務是：為制造業(yè)企業(yè)提供大宗商品采購供應、倉儲運輸、進口清關(guān)、供應鏈信息、結(jié)算配套等全方位的綜合管理服務。

 X公司在多年的經(jīng)營管理中積累和沉淀了具有自身管理特點的風險管控和內(nèi)部控制相關(guān)制度、流程和操作手冊，并基本完成ERP業(yè)務信息系統(tǒng)的建設(shè)以及財務內(nèi)部控制的完善梳理工作，為了實現(xiàn)風險管控經(jīng)驗的沉淀和標準化、系統(tǒng)化，提升X公司內(nèi)部控制水平，并使之與監(jiān)管要求的內(nèi)部控制制度與內(nèi)部管理需求有機融合，形成一套有效、實用、便于操作的制度文本，X公司啟動了內(nèi)控體系建設(shè)完善工作，并委托華夏經(jīng)緯為X公司及所屬相關(guān)單位提供內(nèi)控體系建設(shè)咨詢服務。

2  項目內(nèi)容

基于X公司及所屬相關(guān)單位的內(nèi)控體系現(xiàn)狀及管理需求，華夏經(jīng)緯咨詢團隊制定了內(nèi)部控制診斷分析、優(yōu)化設(shè)計、試運行與測試、自我評價四個階段的內(nèi)控體系建設(shè)咨詢實施計劃。

在診斷分析階段，華夏經(jīng)緯咨詢團隊綜合運用了個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試等方法，對X公司及所屬相關(guān)單位現(xiàn)有內(nèi)控制度、業(yè)務流程進行了全面審閱和梳理。

以詳細調(diào)研獲取的X公司及所屬相關(guān)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀信息為基礎(chǔ)，華夏經(jīng)緯咨詢團隊從公司層面和業(yè)務層面，逐一識別各單位內(nèi)部控制體系存在的問題，按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，結(jié)合行業(yè)特點，并綜合考慮X公司及所屬相關(guān)單位實際情況，提出具有操作性和前瞻性的整改方案。

X公司及所屬相關(guān)單位對華夏經(jīng)緯咨詢團隊提出的各項內(nèi)控缺陷非常重視，組織相關(guān)人員深入評估各項缺陷的整改方案，并安排責任部門和責任人員予以落實并在規(guī)定的時限內(nèi)反饋。

華夏經(jīng)緯咨詢團隊以診斷分析階段提出的各項建議為基礎(chǔ)，對X公司及所屬相關(guān)單位原先的內(nèi)控體系進行優(yōu)化設(shè)計，形成了較為全面、系統(tǒng)、完善的各項內(nèi)控體系成果。

2 項目成果

通過五個月深入的診斷分析和嚴謹?shù)膬?yōu)化設(shè)計，華夏經(jīng)緯咨詢團隊協(xié)助X公司及所屬相關(guān)單位識別、評估了公司層面及業(yè)務層面的各項主要風險，并形成相應的風險清單；制定了各項業(yè)務的風險控制措施；繪制了業(yè)務流程圖，并輔以相應的流程描述，以指導相關(guān)崗位開展工作；制定了權(quán)限指引，以使員工了解和掌握權(quán)責分配情況，正確履行職責，并最終匯編成內(nèi)部控制管理手冊。增補并修訂了各單位缺失或不夠完善的管理制度，形成較為系統(tǒng)、全面、完善的企業(yè)管理制度匯編。同時編制了內(nèi)部控制評價手冊，用以指導X公司及所屬相關(guān)單位開展內(nèi)部控制評價工作，推進內(nèi)控體系的持續(xù)完善。

2 試運行及內(nèi)控評價

新的內(nèi)控體系運行一段時間后，華夏經(jīng)緯咨詢團隊依據(jù)新的內(nèi)控手冊和評價手冊，對X公司內(nèi)控體系試運行進行追蹤測試，形成相應的工作底稿，并針對測試中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議，進一步完善X公司內(nèi)控體系及其相關(guān)文件。年度結(jié)束后，華夏經(jīng)緯咨詢團隊配合與協(xié)助X公司依據(jù)內(nèi)控評價手冊，制定自我檢查評價計劃，實施規(guī)范的內(nèi)控自我評估，并形成規(guī)范的內(nèi)控自我評價報告。